Cómo calcular la retención en mis facturas como freelance

¿Tienes dudas al calcular la retención en tus facturas como freelance? En mi actividad como formador y consultor de empresas he visto formas impositivas en la normativa tributaria que en muchos casos complican la gestión fiscal de los freelance. Pero no queda más remedio que acatar la norma, pese a que cueste comprenderla y transmitirla.

1. IRPF

La retención de IRPF en las facturas emitidas por servicios profesionales es una de ellas. Con lo sencillo que sería que todos los freelance facturaran sus servicios más IVA, quizá con la ayuda de uno de tantos programas que existen para ello, y al cierre del trimestre abonaran la cantidad correspondiente en función de su rendimiento neto…

Parece ser que el Estado no se fía mucho de la actividad profesional en sus liquidaciones trimestrales por IRPF, y esa desconfianza hace que le traslade el pago de esos impuestos del freelance al cliente que recibe ese servicio.

Es decir, si yo le presto un servicio profesional a un cliente por valor de 100 €, el Estado dice:

“Sr. Cliente, de los 100 euros que le debe pagar a su proveedor, el 21% (21 € en este caso) me lo paga a mí y 79 € a su proveedor”

Si el profesional lleva menos de dos años de actividad, entonces el Estado dice:

“Sr. Cliente, de los 100 euros que le debe pagar al freelance, el 9 % (9 € en este caso) me los paga a mí y 91 € a su proveedor”

¿Por qué? Porque así lo dice la norma, y además es obligación del profesional dejar constancia de esa retención en la factura.

Por tanto, por cada servicio profesional que el freelance presta, más de una quinta parte se la queda el Estado a cuenta de sus impuestos. Es como cuando uno trabaja y tiene una nómina que le retienen a cuenta de sus impuestos y la empresa lo ingresa al Estado. Luego en nuestra declaración de la renta lo consideraremos como pagos a cuenta del total de impuestos que debemos abonar lo que la empresa nos ha retenido. El funcionamiento es similar,  pero en vez de una relación empresario – trabajador, es una relación profesional-cliente.

Lo bueno, si es que tiene algo de positivo, es que si el 70% de nuestra facturación lleva retención por IRPF entonces el Estado nos exime de la obligatoriedad de presentar trimestralmente el Modelo 130 de pagos a cuenta del IRPF por actividades económicas.

2. IVA

Si el tema quedara aquí, sería relativamente sencillo de poner en práctica, pero aparece otra figura impositiva que entra en juego: el IVA.

Aquí no hay distinciones en las consideraciones sobre si eres profesional o no. La prestación de servicios está gravada con un 21 % de IVA, que coincide en número con el 21% de retención por IRPF.  El IVA grava el importe de la transacción.

Si seguimos con el ejemplo anterior y el precio de nuestro servicio profesional es de 100 €, aunque el cliente nos pague 79 €, el IVA se aplica al valor de la transacción, no al importe final que nos paga el cliente, es decir, se aplica al importe anterior a las retenciones por IRPF.

Haciendo un esquema de la transacción, si vamos a realizarle una factura a nuestro cliente por un servicio de 100 € entonces tendríamos:

Y si llevamos menos de dos años como profesionales…

Cuando se subió el tipo de retenciones en factura del 15 al 21 %, se dijo que solo sería para el año 2013 y que en 2014 pasaría del 21 al 19%. Ahora el tema no está tan claro. Tendremos que estar pendientes con los cambios que nos esperan en materia tributaria este próximo otoño.

Pero a pesar de ese cambio de %, lo que no cambia es que la retención por IRPF que estamos obligados los profesionales a poner en nuestras facturas se aplica por el importe de nuestro servicio ANTES de aplicar el IVA, y se descuenta del total a pagar por el cliente DESPUÉS del IVA. No lo olvidemos: se calcula sobre el importe ANTES de aplicar el IVA y se descuenta del importe a pagar por el cliente DESPUÉS del IVA. Te recomendamos utilizar programas especializados online para tu contabilidad y facturación como freelance.

*NOTA

Post pendiente de ser actualizado

Desde el 12 de julio de 2015 los tipos de retención de las actividades profesionales son los siguientes:

• TIPO GENERAL……… 15% (hasta ahora era el 19%)
•  TIPO REDUCIDO………. 7% (hasta ahora era el 9%). Podrán aplicar el tipo reducido los profesionales que causen alta inicial (en el año de inicio y en los dos siguientes).

(Se suprime el tipo reducido del 15% que podían aplicar los profesionales que en el ejercicio anterior obtuvieran unos rendimientos íntegros inferiores a 15.000 euros.)

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