¿Cómo funciona el IVA entre un freelance y clientes de distintos países?

Es curioso cómo un concepto tan intangible como el de globalización ha pasado de ser un discurso conceptual a una realidad para muchos freelance. Cuando impartí por primera vez el curso online de Gestión fiscal para autónomos, me vi sorprendida por la demanda que mis alumnos hacían en los foros sobre cuestiones vinculadas a su relación con clientes de otros países y al IVA; la demanda de información venia de alumnos con una actividad profesional. Estaba claro que las tecnologías habían permitido que se generara una nueva corriente comercial de prestación de servicios sin límite de fronteras.

La opción de esta relación comercial hace varios años estaba condicionada por la barrera del idioma. Superada esta barrera entre los freelance, ahora se tiene que superar otra: ¿qué sucede con el IVA?

La consecuencia administrativo-fiscal de esta relación internacional es que la contratación de los servicios prestados tiene un tratamiento fiscal diferente según los casos. Y no queda más remedio que aprenderlo si no queremos tener problemas con la tan temida AEAT… Pero en la prestación de servicios es relativamente sencilla de entender y gestionar.

Como sabes, el IVA es un impuesto de carácter europeo que recae sobre el consumo y se aplica a las actividades comerciales que implican la producción de bienes y la prestación de servicios.

En la UE existe un registro general denominado VIES o ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios), donde deben inscribirse todos los profesionales que mantengan relaciones comerciales entre países de la UE o más allá de sus fronteras. El registro es de libre acceso y deberemos solicitar nuestra incorporación a dicho registro. Este trámite se realiza en la AEAT (Mod.036 Pto.D). Dicho esto, las transacciones comerciales del freelance pueden ser de dos tipos:

1. Operaciones INTRA-comunitarias

Se da cuando los servicios prestados en territorio de un Estado miembro de la UE por un profesional son adquiridos por un cliente que actúe como tal en otro Estado miembro de la UE.

– Adquisición Intracomunitaria de Bienes o Servicios (AIB)

– Entrega Intracomunitaria de Bienes o Servicios (EIB)

Para evitar que una operación económica que se inicia en un estado miembro de la UE y termina en otro no tribute dos veces, o deje de tributar en ambos Estados, las prestaciones de servicios intracomunitarias están exentas en el país de entrega. Esto significa que, una vez verificado que nuestro cliente está inscrito en el VIES, podremos emitirle una factura exenta de IVA. De no ser así, nuestra factura deberá llevar siempre IVA.

2. Operaciones EXTRA-comunitarias

Las operaciones extracomunitarias hacen referencia a la prestación de servicios entre un país comunitario y el resto del mundo, incluyendo los servicios con origen o destino a Canarias, Ceuta y Melilla.

Para la importación de servicios, simplemente necesitaremos la correspondiente factura del emisor junto con la documentación vinculada para al servicio (nota de pedido, presupuestos…) que justifique la operación. No lleva ninguna regulación aduanera pero está sujeta a la declaración de IVA como importación.

Para poder exportar servicios,  hoy por hoy no necesitamos realizar ningún trámite previo por no suponer un tránsito de mercancías. No obstante, la prestación de servicios a residentes en Canarias, Ceuta y Melilla por profesionales peninsulares o de las Islas Baleares, estará sujeta a IVA si el destinatario de esos servicios es un particular. Si el destinatario de esos servicios es un profesional, la factura no llevará IVA.

¿Y qué sucede con las retenciones por IRPF?

En  el caso de profesionales, sus facturas emitidas en sus relaciones comerciales con la UE y el resto del mundo, no llevaran ningún tipo de retención por IRPF. Pero si esa relación se establece con profesionales o empresarios de Canarias, Ceuta y Melilla, aunque no lleven IVA sí se aplica una retención por IRPF.

Como ves, la burocracia vinculada a las transacciones internacionales de servicios, hoy por hoy, no está tan regulada y controlada como las transacciones de mercancías que requieren de importantes controles aduaneros. Pero es aconsejable que seas cuidadoso en tus declaraciones fiscales con relación al IVA, porque no cae todo en el mismo saco. Desde LanceTalent te recomendamos utilizar programas especializados online para tu contabilidad y facturación como freelance!.